Sådan beregner vi løn efter skat i Danmark

Beregneren opgør årsskatten for en lønmodtager, der er fuldt skattepligtig og arbejder hele året, i samme rækkefølge som Skatteministeriets egne beregningseksempler. Satserne kommer fra ministeriets oversigter over satser og beløbsgrænser i personskatteloven, ligningsloven og arbejdsmarkedsbidragsloven, kommuneskatterne fra ministeriets regneark for 2025 og 2026 – se Kilder.

ATP og arbejdsmarkedsbidrag

Ved fuld tid betaler du 99 kr. om måneden i ATP, arbejdsgiveren det dobbelte. Arbejdsmarkedsbidraget er 8 % af lønnen efter ATP og din egen andel af arbejdsgiveradministreret pension. Det, der er tilbage, er den personlige indkomst.

Fradrag

Beskæftigelsesfradraget er 12,75 % af arbejdsindkomsten, højst 63.300 kr. (12,3 % og 55.600 kr. i 2025); arbejdsindkomsten omfatter også dine og arbejdsgiverens ATP- og pensionsbidrag. Jobfradraget er 4,5 % af arbejdsindkomsten over 235.200 kr., højst 3.100 kr.. Ekstra pensionsfradrag er 12 % af pensionsindbetalingerne efter AM-bidrag, højst af 87.800 kr. (32 %, når der er 15 år eller mindre til folkepensionsalderen). Enlige forsørgere får et ekstra beskæftigelsesfradrag på 11,5 %, højst 50.600 kr..

Kommune- og kirkeskat

Kommuneskat og kirkeskat beregnes af den skattepligtige indkomst (personlig indkomst minus fradrag) over personfradraget på 54.100 kr.. Vi bruger satserne for alle 98 kommuner fra ministeriets regneark; kirkeskat kun for medlemmer af folkekirken.

Statsskat og skatteloft

Bundskatten er 12,01 % af den personlige indkomst over personfradraget. Fra 2026 kommer mellemskat på 7,5 % over 641.200 kr., topskat på 7,5 % over 777.900 kr. og toptopskat på 5 % over 2.592.700 kr., alle af personlig indkomst efter AM-bidrag. Overstiger kommuneskat, bundskat og mellemskat tilsammen skatteloftet på 44,57 %, nedsættes mellemskatten med forskellen. I 2025 var der én topskat på 15 % over 611.800 kr. og et skatteloft på 52,07 %.

Arbejdsgiverens udgift

Oven i lønnen betaler arbejdsgiveren 198 kr. om måneden i ATP og en eventuel arbejdsgiverbetalt pension. Hertil kommer de faste bidrag, som ATP opkræver via Samlet Betaling for hver fuldtidsansat. I 2026 er det 2.821 kr. til AUB, 2.200 kr. til Barsel.dk, 328 kr. i finansieringsbidrag og 20 kr. i administrationsbidrag til Lønmodtagernes Feriemidler om året. Bidragene følger ATP-bidraget, så deltid tæller forholdsmæssigt. Vi regner med en privat arbejdsgiver, der er fuldt omfattet af Barsel.dk. AUB regnes fuldt, selv om virksomheden får fradrag for den første og hver 50. medarbejder. AES-bidraget og arbejdsskadeafgiften er ikke med, fordi de afhænger af branchen (fra 284 kr. til 10.892 kr. om året i 2026).

Månedslønnen

Arbejdsgiveren trækker skatten hver måned efter trækprocent og fradrag på skattekortet, som bygger på forskudsopgørelsen. Ved uændret løn hele året svarer det til årsskatten fordelt på tolv måneder, som vi viser.

Kontrol

Endnu ikke med

• Ægtefællers overførsel af uudnyttet personfradrag og bundfradrag i mellemskatten.
• Kapitalindkomst og aktieindkomst, ejendomsværdiskat, befordringsfradrag ud over et samlet beløb.
• AES-bidrag og arbejdsskadeafgift (afhænger af branchen), arbejdsskadeforsikring og ferietillæg.

Skøn. Ikke skattemæssig, juridisk eller økonomisk rådgivning.