Cum calculăm salariul net în Moldova

Calculul urmează Codul fiscal, Legea nr. 1593/2002 cu privire la primele de asigurare obligatorie de asistență medicală și Legea nr. 489/1999 privind sistemul public de asigurări sociale, așa cum le aplică angajatorul la salariu. Cotele și sumele provin din tabelele Serviciului Fiscal de Stat și ale Casei Naționale de Asigurări Sociale publicate pe portalul datelor deschise, din circulara Ministerului Finanțelor și din documentele Guvernului – vezi sursele de date.

Prima de asigurare medicală

Angajatul plătește 9% din salariul brut ca primă de asigurare obligatorie de asistență medicală, iar angajatorul o reține din salariu. Prima se deduce din venitul brut înainte de calcularea impozitului (art. 36 alin. (6) din Codul fiscal).

Scutirile

Scutirea personală este de 29.700 lei pe an, adică 2.475,00 lei pe lună; pentru anumite categorii (persoane cu dizabilități din copilărie sau severe, persoane afectate de avaria de la Cernobîl, participanți la acțiunile de luptă și alții) este majorată la 34.620 lei. Ea se acordă doar celor al căror venit anual impozabil este mai mic de 360.000 lei; peste această limită se pierde și scutirea majorată. Pentru fiecare persoană întreținută (copii, părinți pensionari cu venituri mici) se adaugă 9.900 lei pe an, iar pentru o persoană întreținută cu dizabilități severe sau din copilărie 21.780 lei; aceste scutiri se acordă la orice nivel al venitului. Scutirile se aplică lunar, câte o douăsprezecime, la un singur loc de muncă și numai pe baza cererii angajatului.

Limita de 360.000 de lei

Serviciul Fiscal de Stat explică faptul că, pentru limita de 360.000 de lei, se ia venitul anual minus deducerile și scutirile la care are dreptul contribuabilul. În calculator comparăm cu limita venitul anual din salariu după prima medicală și după scutirile pentru persoanele întreținute, fără a scădea scutirea personală însăși. Calculul presupune același salariu în fiecare lună.

Impozitul pe venit

Impozitul este de 12% din venitul impozabil: salariul brut minus prima medicală și scutirile lunare. Sumele se rotunjesc la bani. Când angajatul are un singur loc de muncă și scutirile sunt corecte, impozitul reținut lunar este definitiv.

Costul angajatorului

Angajatorul plătește peste salariu contribuții de asigurări sociale de stat obligatorii de 24% în sectorul privat, în instituțiile de învățământ superior și în cele medico-sanitare, și de 29% în autoritățile și instituțiile bugetare. Angajatul nu plătește contribuții sociale, iar angajatorul nu plătește primă medicală pentru angajații săi.

Verificări

Verificare	Ce acoperă	Rezultat
Tabelul SFS „Date informative privind scutirile la impozitul pe venit” 2025 și 2026	Scutirea personală, majorată, pentru persoanele întreținute și limita de 360.000 de lei	Coincide
Tabelul CNAS al tarifelor contribuțiilor 2025 și 2026	24% în sectorul privat, 29% în instituțiile bugetare, fără contribuție a angajatului	Coincide
Circulara Ministerului Finanțelor și legea FAOAM 2026	Cota de 12% și prima medicală de 9% plătită de angajat	Coincide
Exemplul „Salariul brut vs salariul net” (Monitorul Fiscal FISC.md)	Metoda de calcul cu sumele scutirilor din acel an: 10.000 lei brut, un copil – venit impozabil 6.100, impozit 732, net 8.368 lei	Identic
Răspunsurile SFS despre limita de 360.000 de lei	Pierderea scutirii personale și a celei majorate peste limită; păstrarea scutirii pentru persoanele întreținute	Verificat

Ce nu includem încă

Scutirea pentru soț/soție și situațiile cu mai multe locuri de muncă.
Premiile, indemnizațiile de concediu și de boală, precum și salariile care se schimbă în cursul anului.
Rezidenții parcurilor IT (impozit unic de 7%), angajatorii din agricultură și condițiile speciale de muncă.
Declarația anuală cu privire la impozitul pe venit și recalcularea scutirilor la sfârșitul anului.
Munca cu timp parțial și lunile incomplete.

Doar estimări. Nu reprezintă consultanță fiscală, juridică sau financiară.