Zo berekenen we bruto-netto in Nederland

De rekenhulp volgt de loonadministratie van een werknemer jonger dan de AOW-leeftijd die in Nederland woont, met de witte tabel. Alle regels komen uit de Rekenvoorschriften voor de geautomatiseerde loonadministratie, de witte maandtabel en de tabel bijzondere beloningen van de Belastingdienst. De documenten staan op de pagina Bronnen.

Rekenstappen

1. Brutomaandsalaris min uw deel van de pensioenpremie en, met de expatregeling, de onbelaste vergoeding: het loon voor de loonheffing.
2. Loonheffing over het maandloon volgens de witte maandtabel, met of zonder loonheffingskorting.
3. Vakantiegeld (standaard 8 %, uitbetaald in mei) en een eventuele 13e maand tegen het percentage van de tabel bijzondere beloningen.
4. Netto = bruto min pensioenpremie min loonheffing.

Werknemers betalen in Nederland geen premies werknemersverzekeringen en, in de gewone situatie, geen inkomensafhankelijke bijdrage Zvw: die komen voor rekening van de werkgever. De premies volksverzekeringen zitten in de loonheffing.

De witte maandtabel

Het maandloon wordt met 12 vermenigvuldigd en naar beneden afgerond op een veelvoud van € 54 (de tabel loopt in stappen van € 4,50 per maand). Daarover gaan de schijven: 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot € 78.426 en daarboven 49,50%, steeds naar beneden afgerond op hele euro's. Daarna gaan de algemene heffingskorting (maximaal € 3.115, vanaf € 29.736 afgebouwd met 6,40% van het meerdere) en de arbeidskorting (opbouw tot € 5.685, vanaf € 45.592 afgebouwd met 6,51%) eraf, beide naar boven afgerond. Het jaarbedrag gedeeld door 12, afgerond op centen, is de inhouding per maand. Boven het hoogste tabelloon (€ 11.092,50 per maand) geldt de inhouding van de hoogste regel plus 49,50% over het meerdere.

Vakantiegeld en 13e maand

Bijzondere beloningen gaan niet door de maandtabel. Op basis van het jaarloon – twaalf maandlonen plus de bijzondere beloningen – geeft de tabel bijzondere beloningen een standaardpercentage en, met loonheffingskorting, een verrekeningspercentage voor de op- en afbouw van de heffingskortingen. Bij een jaarloon van € 50.000 is dat in 2026 50,47%. De loonheffing wordt in het voordeel van de werknemer op centen afgerond.

Expatregeling

Met de expatregeling mag de werkgever 30 % van het loon onbelast vergoeden. De vergoeding is beperkt tot 30 % van het deel van het loon tot de WNT-norm (€ 262.000 in 2026) en het belaste loon moet minstens de salarisnorm halen: € 48.013, of € 36.497 voor werknemers jonger dan 30 met een masterdiploma (2025: € 46.660 en € 35.468). Ligt het loon daar net boven, dan wordt de vergoeding verlaagd zodat het belaste loon op de norm uitkomt. Vanaf 2027 daalt het percentage naar 27 %.

Werkgeverslasten

Over het premieloon (zonder pensioenpremie en expatvergoeding, maximaal € 79.409 per jaar) betaalt de werkgever de werkgeversheffing Zvw (6,10%), de lage AWf-premie voor vaste contracten (2,74%), de Aof-premie voor kleine werkgevers (6,27%), de opslag Wko (0,50%) en de Ufo-premie (0,68%). De gedifferentieerde premie Whk verschilt per werkgever en is niet meegerekend; pensioenpremie van de werkgever evenmin.

Controle

Kanttekening: de rekenvoorschriften 2025 noemen als hoogste tabelloon € 129.078, maar de tabel 2025 loopt door tot € 10.777,50 per maand. De tabellen zijn bindend; wij volgen de tabel.

Nog niet opgenomen

• Werknemers van AOW-leeftijd, de groene tabel (uitkeringen) en wonen in het buitenland.
• Bijtelling auto van de zaak, de werkkostenregeling en de jonggehandicaptenkorting.
• De aangifte inkomstenbelasting: daar kunnen heffingskortingen, hypotheekrente en de inkomensafhankelijke combinatiekorting het resultaat nog veranderen.

Actualisering en fouten

Nieuwe tabellen en bedragen nemen we over zodra de Belastingdienst ze publiceert; versie en controledatum staan in de rekenhulp. Klopt een uitkomst niet met uw loonstrook, laat het ons weten – correcties verschijnen als nieuwe regelversie.

Schatting. Geen belasting-, juridisch of financieel advies.