Come calcoliamo il salario netto in Svizzera

Il calcolatore riproduce la busta paga mensile di un dipendente che vive e lavora tutto l’anno in Svizzera presso un solo datore di lavoro, con lo stesso salario ogni mese e, a scelta, la tredicesima in dicembre. Si basa sui file e sulle basi di calcolo delle tariffe dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), sulla circolare n. 45 sull’imposta alla fonte e sui dati chiave dell’Ufficio federale delle assicurazioni sociali – vedi Fonti.

Contributi sociali

AVS, AI e IPG costano insieme il 5.3% del salario lordo, senza tetto. L’assicurazione contro la disoccupazione costa l’1.1% fino a CHF 148’200 di salario annuo; applichiamo il tetto sull’anno, così la tredicesima ne fa parte. Per l’assicurazione contro gli infortuni non professionali usiamo l’1.0%, come l’AFC nelle sue basi di calcolo; l’aliquota effettiva dipende dall’assicuratore e si può modificare. Ogni trattenuta è arrotondata a 5 centesimi.

Cassa pensioni

Senza un vostro dato applichiamo il minimo legale: da CHF 22’680 di salario annuo è assicurato il salario meno CHF 26’460, almeno CHF 3’780 e al massimo CHF 64’260. Gli accrediti di vecchiaia sono del 7, 10, 15 e 18% dai 25, 35, 45 e 55 anni, pagati a metà da dipendente e datore di lavoro e trattenuti in dodicesimi. La maggior parte delle casse chiede di più; inserite allora la vostra aliquota.

Imposta alla fonte

Senza permesso di domicilio C l’imposta è trattenuta sul salario. Usiamo i file che l’AFC pubblica per tutti i cantoni a uso dei programmi salariali: tariffa A per le persone sole, B per i coniugati con un reddito, C per i coniugati con due redditi e H per le famiglie monoparentali, secondo il numero di figli e con o senza imposta di culto. Vale l’aliquota del gradino raggiunto; tra due gradini vale quello inferiore. L’importo è troncato al centesimo e arrotondato commercialmente a 5 centesimi: così si ottengono esattamente gli esempi delle FAQ sulla circolare 45. Si tiene conto di un’eventuale imposta minima cantonale.

Modello mensile e modello annuale

In 21 cantoni il salario lordo del mese determina l’aliquota (modello mensile): in dicembre si aggiunge la tredicesima e l’aliquota è più alta. Friburgo, Ginevra, Ticino, Vaud e Vallese applicano il modello annuale: il reddito annuo, tredicesima compresa, riportato al mese, fissa un’unica aliquota per ogni versamento.

Imposizione ordinaria

Gli svizzeri e i titolari di permesso C sono tassati in via ordinaria: il datore di lavoro non trattiene imposte, la fattura segue la tassazione e dipende da comune, deduzioni e sostanza. Il calcolatore mostra allora il salario netto dopo i contributi e, come ordine di grandezza, l’imposta secondo la tariffa alla fonte, che rispecchia la media dei comuni del cantone. Chi è tassato alla fonte con un salario annuo superiore a CHF 120’000 è soggetto a una tassazione ordinaria ulteriore.

Costo del datore di lavoro

Il datore di lavoro versa per AVS/AI/IPG e AD quanto il dipendente e almeno gli stessi contributi LPP. Assegni familiari, assicurazione infortuni professionali e spese amministrative variano secondo cantone e assicuratore e non sono inclusi.

Verifiche

Non ancora incluso

• Gli assegni familiari versati con il salario.
• I frontalieri (tariffe da L a V, accordo speciale con la Francia), il tempo parziale presso più datori di lavoro, l’entrata e l’uscita in corso d’anno.
• L’imposta ordinaria per comune, l’indennità giornaliera di malattia e gli altri contributi del datore di lavoro.

Stima. Non costituisce consulenza fiscale, legale o finanziaria.