Comment nous calculons le salaire net en Suisse

Le calculateur reproduit la fiche de salaire mensuelle d’une personne salariée qui vit et travaille toute l’année en Suisse chez un seul employeur, avec le même salaire chaque mois et, au choix, un 13e salaire en décembre. Il s’appuie sur les fichiers et les bases de calcul des barèmes de l’Administration fédérale des contributions (AFC), sur la circulaire n° 45 relative à l’impôt à la source et sur les chiffres clés de l’Office fédéral des assurances sociales – voir Sources.

Cotisations sociales

L’AVS, l’AI et les APG coûtent ensemble 5,3% du salaire brut, sans plafond. L’assurance chômage coûte 1,1% jusqu’à 148 200 CHF de salaire annuel ; nous appliquons ce plafond sur l’année, de sorte que le 13e salaire en fait partie. Pour l’assurance contre les accidents non professionnels, nous retenons 1,0%, comme l’AFC dans ses bases de calcul ; le taux réel dépend de l’assureur et peut être modifié. Chaque retenue est arrondie à 5 centimes.

Caisse de pension

Sans indication de votre part, nous appliquons le minimum légal : dès 22 680 CHF de salaire annuel, le salaire diminué de 26 460 CHF est assuré, au moins 3 780 CHF et au plus 64 260 CHF. Les bonifications de vieillesse sont de 7, 10, 15 et 18% dès 25, 35, 45 et 55 ans, payées pour moitié par l’employé et l’employeur, et retenues par douzièmes. La plupart des caisses prélèvent davantage ; saisissez alors votre taux.

Impôt à la source

Sans permis d’établissement C, l’impôt est retenu sur le salaire. Nous utilisons les fichiers que l’AFC publie pour tous les cantons à l’intention des logiciels de paie : barème A pour les personnes seules, B pour les couples à un revenu, C pour les couples à deux revenus et H pour les familles monoparentales, selon le nombre d’enfants et avec ou sans impôt ecclésiastique. Le taux est celui de la tranche atteinte ; entre deux tranches, la tranche inférieure s’applique. Le montant est tronqué au centime puis arrondi commercialement à 5 centimes, ce qui donne exactement les exemples de la FAQ sur la circulaire 45. Un éventuel impôt minimum cantonal est pris en compte.

Modèle mensuel et modèle annuel

Dans 21 cantons, le salaire brut du mois détermine le taux (modèle mensuel) : en décembre, le 13e salaire s’y ajoute et le taux est plus élevé. Fribourg, Genève, le Tessin, Vaud et le Valais appliquent le modèle annuel : le revenu annuel, 13e salaire compris, ramené au mois, fixe un taux unique pour chaque versement.

Imposition ordinaire

Les Suisses et les titulaires d’un permis C sont taxés de manière ordinaire : l’employeur ne retient pas d’impôt, la facture suit la taxation et dépend de la commune, des déductions et de la fortune. Le calculateur montre alors le salaire net après cotisations et, comme ordre de grandeur, l’impôt selon le barème de l’impôt à la source, qui reflète la moyenne des communes du canton. Les personnes imposées à la source dont le salaire annuel dépasse CHF 120 000 font l’objet d’une taxation ordinaire ultérieure.

Coût employeur

L’employeur paie autant d’AVS/AI/APG et d’AC que l’employé et au moins les mêmes cotisations LPP. Les allocations familiales, l’assurance accidents professionnels et les frais d’administration varient selon le canton et l’assureur et ne sont pas inclus.

Contrôles

Pas encore inclus

• Les allocations familiales versées avec le salaire.
• Les frontaliers (barèmes L à V, accord spécial avec la France), le temps partiel auprès de plusieurs employeurs, l’entrée et la sortie en cours d’année.
• L’impôt ordinaire par commune, l’assurance perte de gain maladie et les autres cotisations patronales.

Estimation. Ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier.