So berechnen wir den Nettolohn in der Schweiz

Der Rechner bildet die monatliche Lohnabrechnung einer angestellten Person ab, die das ganze Jahr bei einem Arbeitgeber in der Schweiz wohnt und arbeitet, mit gleichem Monatslohn und wahlweise 13. Monatslohn im Dezember. Grundlagen sind die Tarifdateien und Berechnungsgrundlagen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV), das Kreisschreiben Nr. 45 zur Quellensteuer und die Masszahlen des Bundesamts für Sozialversicherungen – siehe Datenquellen.

Sozialabzüge

AHV, IV und EO kosten zusammen 5.3% des Bruttolohns, ohne Obergrenze. Die Arbeitslosenversicherung kostet 1.1% bis CHF 148’200 Jahreslohn; wir rechnen die Grenze über das Jahr, so dass ein 13. Monatslohn mitzählt. Für die Nichtberufsunfallversicherung setzen wir 1.0% ein, wie die ESTV in ihren Tarifgrundlagen; der tatsächliche Satz hängt vom Versicherer ab und lässt sich ändern. Jeder Abzug wird auf 5 Rappen gerundet.

Pensionskasse

Ohne eigene Angabe rechnen wir mit dem gesetzlichen Minimum: Ab einem Jahreslohn von CHF 22’680 ist der Lohn abzüglich CHF 26’460 versichert, mindestens CHF 3’780 und höchstens CHF 64’260. Darauf fallen Altersgutschriften von 7, 10, 15 und 18% ab 25, 35, 45 und 55 Jahren an, je zur Hälfte von Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Pro Monat wird ein Zwölftel abgezogen. Die meisten Pensionskassen verlangen mehr; tragen Sie dann Ihren Satz ein.

Quellensteuer

Wer ohne Niederlassungsbewilligung C in der Schweiz arbeitet, zahlt Quellensteuer direkt vom Lohn. Wir verwenden die Tarifdateien, welche die ESTV für alle Kantone zum Import in Lohnprogramme veröffentlicht: Tarif A für Alleinstehende, B für Verheiratete mit einem Einkommen, C für Doppelverdiener und H für Alleinerziehende, je nach Kinderzahl und mit oder ohne Kirchensteuer. Der Satz gilt für die Tarifstufe, die das Einkommen erreicht hat; liegt es zwischen zwei Stufen, gilt die untere. Der Betrag wird auf ganze Rappen abgeschnitten und kaufmännisch auf 5 Rappen gerundet – so ergeben sich genau die Beispiele der FAQ zum Kreisschreiben 45. Eine allfällige Mindeststeuer des Kantons wird berücksichtigt.

Monats- und Jahresmodell

In 21 Kantonen bestimmt der Bruttolohn des Monats den Satz (Monatsmodell): Im Dezember zählt der 13. Monatslohn mit, der Satz ist dann höher. Freiburg, Genf, Tessin, Waadt und Wallis rechnen nach dem Jahresmodell: Massgebend ist das Jahreseinkommen samt 13. Monatslohn, umgerechnet auf den Monat; derselbe Satz gilt für jede Lohnzahlung.

Ordentliche Besteuerung

Schweizer Staatsangehörige und Personen mit Ausweis C werden ordentlich veranlagt: Der Arbeitgeber zieht keine Steuer ab, die Rechnung folgt mit der Veranlagung und hängt von Gemeinde, Abzügen und Vermögen ab. Der Rechner zeigt dann nur den Nettolohn nach Sozialabzügen und als Richtwert die Steuer nach dem Quellensteuertarif, der den Durchschnitt der Gemeinden im Kanton abbildet. Quellensteuerpflichtige mit über CHF 120’000 Jahreslohn werden nachträglich ordentlich veranlagt.

Arbeitgeberkosten

Der Arbeitgeber zahlt gleich viel AHV/IV/EO und ALV wie der Arbeitnehmer und mindestens dieselben BVG-Beiträge. Familienausgleichskasse, Berufsunfallversicherung und Verwaltungskosten sind je nach Kanton und Versicherer verschieden und nicht enthalten.

Prüfungen

Noch nicht enthalten

• Familien- und Kinderzulagen, die mit dem Lohn ausbezahlt werden.
• Grenzgänger (Tarife L bis V, Sondervereinbarung mit Frankreich), Teilzeit bei mehreren Arbeitgebern, Ein- und Austritt während des Jahres.
• Die ordentliche Steuer nach Gemeinde, Krankentaggeld und die übrigen Arbeitgeberbeiträge.

Schätzung. Keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung.