Ako počítame čistú mzdu na Slovensku

Kalkulačka napodobňuje mzdovú učtáreň pri zamestnancovi v pracovnom pomere počas celého roka, u jedného zamestnávateľa a s rovnakou mzdou každý mesiac. Pravidlá vychádzajú zo zákona o dani z príjmov, zo zákonov o sociálnom a o zdravotnom poistení v znení k 1. januáru 2025 a 2026 a z údajov Finančnej správy a Sociálnej poisťovne – pozri Zdroje.

Sociálne poistenie

Zamestnanec platí 9,4 % z hrubej mzdy: nemocenské 1,4 %, starobné 4 %, invalidné 3 % a v nezamestnanosti 1 %. Každá suma sa zaokrúhľuje na eurocent nadol. Poistné sa platí z mesačného vymeriavacieho základu najviac 16 764 € (v roku 2025 15 730 €), čo je 11-násobok priemernej mzdy.

Zdravotné poistenie

Zamestnanec platí 5 % z hrubej mzdy (v roku 2025 4 %), zamestnávateľ 11 %; strop neexistuje. Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia nemení výsledok, ak je mzda počas roka rovnaká.

Preddavok na daň

Zdaniteľná mzda je hrubá mzda mínus poistné zamestnanca a mínus 1/12 nezdaniteľnej časti na daňovníka (497,23 €), ak zamestnanec podpísal vyhlásenie. Od roku 2026 sa zdaňuje sadzbou 19 % do 1/12 sumy 43 983,32 €, 25 % do 1/12 sumy 60 349,21 €, 30 % do 1/12 sumy 75 010,32 € a 35 % nad ňou; v roku 2025 platilo 19 % a 25 % nad 1/12 sumy 48 441,43 €. Hranice sú násobky životného minima.

Nezdaniteľná časť a ročné zúčtovanie

Ročná nezdaniteľná časť je 5 966,73 € pri základe do 26 083,13 €; nad ním sa rovná 14 661,11 € mínus tretina základu (v roku 2025 12 110,36 € mínus štvrtina základu nad 25 426,27 €). Zamestnávateľ v preddavkoch uplatňuje vždy plnú dvanástinu, preto zamestnanec s vyšším príjmom v ročnom zúčtovaní doplatí – kalkulačka tento rozdiel ukazuje.

Daňový bonus na deti

Na dieťa do 15 rokov 100 € a na dieťa od 15 do 18 rokov 50 € mesačne, najviac však 29 % (jedno dieťa) až 64 % (šesť a viac detí) čiastkového základu dane. Ak čiastkový základ presiahne 1,5-násobok priemernej mzdy (2 286 € mesačne), bonus na každé dieťa sa zníži o desatinu rozdielu. Bonus sa vypláca aj nad výšku dane.

Cena práce

Zamestnávateľ platí 25,2 % sociálneho poistenia (nemocenské 1,4, starobné 14, invalidné 3, v nezamestnanosti 0,5, na financovanie podpory 0,5, garančné 0,25, rezervný fond solidarity 4,75 a úrazové 0,8 %, úrazové bez stropu) a 11 % zdravotného poistenia.

Kontroly

Čo zatiaľ chýba

• Nezdaniteľná časť na manželku, príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a zamestnanecká prémia, ktoré sa uplatnia v ročnom zúčtovaní.
• Dohody o prácach mimo pracovného pomeru, osoby so zdravotným postihnutím, viac zamestnávateľov.
• Mzda meniaca sa počas roka, odmeny a 13. plat, nemocenské dávky.

Odhad. Nejde o daňové, právne ani finančné poradenstvo.