Jak počítáme čistou mzdu v Česku

Kalkulačka napodobuje mzdové účetnictví zaměstnance v pracovním poměru po celý rok, u jednoho zaměstnavatele a se stejnou mzdou každý měsíc. Pravidla vycházejí ze zákona o daních z příjmů, ze zákonů o pojistném na sociální zabezpečení a na veřejné zdravotní pojištění, z nařízení vlády o průměrné mzdě a z předpisů o minimální mzdě – viz Zdroje.

Sociální pojištění

Zaměstnanec platí 7,1 % z hrubé mzdy (6,5 % důchodové a 0,6 % nemocenské pojištění), zaměstnavatel 24,8 %. Pojistné se zaokrouhluje na celé koruny nahoru a platí se jen do maximálního vyměřovacího základu, tedy 48násobku průměrné mzdy: 2 350 416 Kč v roce 2026 a 2 234 736 Kč v roce 2025. Po jeho dosažení se v dalších měsících sociální pojištění neplatí.

Zdravotní pojištění

Pojistné činí 13,5 % z hrubé mzdy, zaokrouhleno na celé koruny nahoru; zaměstnanec hradí jednu třetinu (4,5 %), zaměstnavatel dvě třetiny. Strop neexistuje. Minimálním vyměřovacím základem je minimální mzda (22 400 Kč); je-li mzda nižší, zaměstnanec doplácí pojistné z rozdílu.

Záloha na daň

Základem je hrubá mzda zaokrouhlená na celé stokoruny nahoru. Záloha činí 15 % a z části základu nad trojnásobek průměrné mzdy (146 901 Kč měsíčně, v roce 2025 139 671 Kč) 23 %; zaokrouhluje se na celé koruny nahoru. S podepsaným prohlášením se odečte sleva na poplatníka 2 570 Kč měsíčně.

Daňové zvýhodnění a bonus na děti

Na první dítě 1 267 Kč, na druhé 1 860 Kč a na třetí a každé další 2 320 Kč měsíčně. Co nelze odečíst od zálohy, vyplatí zaměstnavatel jako daňový bonus, pokud činí alespoň 50 Kč a mzda v měsíci dosáhne alespoň poloviny minimální mzdy. Kalkulačka počítá s tím, že zvýhodnění uplatňuje jeden z rodičů za celý rok.

Roční zúčtování

Po skončení roku se daň počítá z ročního základu zaokrouhleného na stokoruny dolů: 15 % do 36násobku průměrné mzdy (1 762 812 Kč) a 23 % nad něj, minus roční slevy a zvýhodnění. Rozdíl proti sraženým zálohám vzniká jen ze zaokrouhlení, nebo když mzda v roce kolísá.

Náklady zaměstnavatele

Zaměstnavatel platí 24,8 % sociálního pojištění (21,5 % důchodové, 2,1 % nemocenské a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti) do stejného stropu a 9 % zdravotního pojištění. Zákonné pojištění odpovědnosti za pracovní úrazy (od 2,8 ‰) zahrnuto není.

Kontroly

Co zatím chybí

• Dohody o provedení práce a o pracovní činnosti, souběh více zaměstnání.
• Sleva na manžela či manželku, invalidita, ZTP/P, studenti, nezdanitelné části (úroky, penzijní spoření, dary), které se uplatní v ročním zúčtování.
• Kolísající mzda během roku, prémie, nemocenská a nepřítomnosti.

Odhad. Nejde o daňové, právní ani finanční poradenství.