Com calculem el sou net a Espanya

La calculadora reprodueix la nòmina d’una persona assalariada a temps complet del règim general de la Seguretat Social en territori comú. El tipus de retenció surt de l’algorisme que l’Agència Tributària publica per a les empreses (exercici 2026, també en la versió del 10 de setembre), i les cotitzacions, de les ordres de cotització de 2025 i 2026 publicades al BOE. Vegeu les fonts.

Cotitzacions a la Seguretat Social

La base mensual és el salari amb la part proporcional de les pagues extraordinàries, entre la base mínima del grup de cotització i la màxima (5.101,20 € el 2026, 4.909,50 € el 2025). El treballador paga un 4,70 % per contingències comunes, un 1,55 % per atur (1,60 % amb contracte de durada determinada), un 0,10 % per formació professional i un 0,15 % pel mecanisme d’equitat intergeneracional (0,13 % el 2025). A la part del salari que supera la base màxima s’hi aplica la cotització addicional de solidaritat, en tres trams, de la qual el treballador paga una sisena part.

Tipus de retenció d’IRPF

Les retribucions anuals menys les cotitzacions donen el rendiment net; se’n resten 2.000 € d’altres despeses i la reducció per obtenció de rendiments del treball (7.302 € fins a 14.852 € de rendiment net, decreixent fins a 19.748 €), i 600 € més amb més de dos fills. A aquesta base s’aplica l’escala de retenció (del 19 % al 47 %) i es resta l’escala aplicada al mínim personal i familiar (5.550 € més els mínims per fills, per fills menors de 3 anys i per edat). El tipus és la quota dividida per les retribucions, truncat al segon decimal, i s’aplica a cada pagament, també a les pagues extraordinàries.

Límits i mínims

No es practica retenció si les retribucions no superen el límit de la situació familiar (per exemple, 15.876 € en la situació 3 sense fills) i, fins a 35.200 €, la quota no pot superar el 43 % de l’excés sobre aquest límit. En els contractes de menys d’un any el tipus mínim és el 2 %. Els fills que també conviuen amb l’altre progenitor compten per meitat.

Pagues extraordinàries

Amb 14 pagues, el salari anual es reparteix en dotze mensualitats i dues pagues extres, al juny i al desembre. Les pagues extres no cotitzen el mes que es cobren, perquè ja són dins la base de cada mes, però sí que tenen retenció. El net mensual que mostrem és el d’una nòmina ordinària (novembre).

Cost per a l’empresa

L’empresa paga un 23,60 % per contingències comunes, un 5,50 % per atur (6,70 % si el contracte és temporal), un 0,20 % de FOGASA, un 0,60 % per formació professional, un 0,75 % de MEI, un 1,50 % per accidents de treball (feina exclusivament d’oficina; varia segons l’activitat) i cinc sisenes parts de la cotització de solidaritat.

Comprovacions

Encara no inclòs

• Navarra i el País Basc (taules de retenció forals), Ceuta, Melilla i La Palma.
• Discapacitat, ascendents, pensió compensatòria, anualitats per aliments, préstec d’habitatge anterior al 2013 i regularitzacions durant l’any.
• La declaració anual: escales autonòmiques, deduccions i tributació conjunta.

Estimació. No és assessorament fiscal, jurídic ni financer.