Veille des règles
LoiPlafond de la Social Security pour 2027 fixé à 192 300 $ (6,2 % à la charge du salarié et 6,2 % à celle de l’employeur)1 janv. 2027LoiLa part non imposable du salaire passe à 37 369 RSD par mois (Journal officiel 80/2026)1 janv. 2027LoiLe minimum non imposable passe à 570 € par mois1 janv. 2027GouvernementLe salaire minimum mensuel passe à 1 245 € (résolution du gouvernement n° 509)1 janv. 2027LoiLa réduction de 5 points des cotisations SGK pour les employeurs de l’industrie prend fin le 31 décembre 2026, sauf prolongation par le président (loi 5510, art. 108 provisoire)1 janv. 2027AttenduIRS : revalorisation 2027 pour l’inflation (tranches, déduction forfaitaire)nov. 2026LoiNouvelle formule-clé du précompte professionnel : quotité exemptée de 11 550 € et nouvelles réductions pour enfants à charge1 nov. 2026AttenduBudget d’automne — seuils de l’impôt sur le revenu déjà gelés jusqu’en avril 203128 oct. 2026GouvernementPlafonds de cotisation 2027 : retraite 8 850 €, santé 6 375 € par mois7 oct. 2026ProjetBudget 2027 — tranche au taux normal +2 500 €, crédits d’impôt personnels de 2 125 €6 oct. 2026LoiPlafonds de cotisations relevés : CCSS 10 000 €, CAR 6 276 €, tranche A CMRC 4 067 € par mois1 oct. 2026LoiSalaire minimum 2027 fixé à 4 950 zł par mois (règlement du Conseil des ministres)15 sept. 2026LoiLe revenu assurable maximal passe à 2 300 € par mois (contre 2 111,64 €)1 août 2026LoiSalaire minimum de 4 325 RON ; montant non imposable sur le salaire minimum réduit à 200 RON pour un brut jusqu’à 4 600 RON1 juil. 2026LoiNouvelle répartition des 28 % de cotisations : retraite 19,9 %, chômage 0,1 % (Journal officiel 148/2026)1 juil. 2026LoiTranche indiciaire de 2,5 % : salaire social minimum 2.771,33 €, maximum cotisable 13.856,63 €1 juin 2026LoiSmic relevé à 12,31 € de l’heure1 juin 2026LoiArrêté de cotisation 2026 publié : plafond de 5 101,20 € par mois, prélèvement MEI de 0,90 %31 mars 2026LoiLa cotisation obligatoire d’assurance maladie passe à 39,36 € par mois (Journal officiel 16/2026)1 mars 2026LoiNouveaux barèmes 2026 de retenue à la source de l’IRS pour le continent, les Açores et Madère1 janv. 2026LoiIRPEF : taux de la deuxième tranche (28 000–50 000 €) ramené de 35 % à 33 %1 janv. 2026LoiRéforme de l’IGR : la déduction de la carte SMaC devient un crédit d’impôt (loi n° 141/2025)1 janv. 2026LoiCotisation pension portée à 8,5 % (salarié et employeur) ; crédit d’impôt CO2 de 216 € par an1 janv. 2026LoiSalaire moyen 2026 de 48 967 Kč : impôt de 23 % au-delà de 146 901 Kč par mois, plafond de sécurité sociale de 2 350 416 Kč par an1 janv. 2026LoiQuatre tranches d’impôt sur le revenu à partir de 2026 : 19, 25, 30 et 35 % ; assurance maladie salariale de 5 %1 janv. 2026LoiAvantage familial 2026 : 133 340 Ft par mois et par personne à charge avec un enfant, deux fois le montant de début 20251 janv. 2026LoiBarèmes 2026 de l’impôt à la source pour les 26 cantons ; montants limites LPP inchangés (seuil d’entrée CHF 22 680, déduction de coordination CHF 26 460)1 janv. 2026LoiNouvelle cotisation salariale de 0,2 % à la caisse de compensation familiale pour l’allocation parentale ; part salariale AVS/AI/FAK désormais de 4,90 %1 janv. 2026LoiRéforme des tranches : impôt intermédiaire (7,5 %), impôt supérieur (7,5 %) et impôt de la tranche la plus haute (5 %) remplacent l’impôt supérieur de 15 % ; déduction pour emploi de 12,75 %, au plus 63 300 DKK1 janv. 2026LoiCrédit d’impôt sur les revenus du travail renforcé ; seuil de l’impôt d’État porté à 643 000 SEK1 janv. 2026LoiCotisation de sécurité sociale abaissée à 7,6 % ; abattement personnel de 114 540 NOK ; paliers 4 et 5 de l’impôt progressif à 16,8 % et 17,8 %1 janv. 2026LoiNouveau barème de l’impôt sur le revenu avec un taux marginal de 37,5 % ; crédit d’impôt sur les revenus d’activité jusqu’à 3 430 € ; cotisation retraite salariale de 7,30 %1 janv. 2026LoiNouveau barème de l’impôt sur le revenu : tranches à 20, 26, 34 et 39 %, taux réduits pour les enfants à charge et les moins de 30 ans (loi 5246/2025)1 janv. 2026LoiTranche exonérée de 22 000 €, nouvelles tranches et déductions de l’article 14B pour enfants, logement et dépenses écologiques (loi 244(I)/2025)1 janv. 2026LoiSeuils de retenue relevés à 498 122 et 1 398 450 ISK par mois ; abattement personnel de 72 492 ISK par mois1 janv. 2026LoiBase mensuelle maximale de cotisation 11 958 € ; salaire moyen retenu pour les bases de cotisation 1 993 € (NN 150/2025)1 janv. 2026LoiSalaire minimum de 50 000 ALL ; salaire maximal pris en compte pour les cotisations sociales 186 416 ALL1 janv. 2026LoiAbattement de base de 700 € par mois pour tous, quel que soit le revenu ; l’impôt sur le revenu reste à 22 %1 janv. 2026LoiSalaire minimum porté à 8 647 UAH et avantage fiscal social à 1 664 UAH (loi de finances n° 4695-IX)1 janv. 2026LoiLa cotisation retraite patronale passe à 12 % et le plafond SGK à 9 fois le salaire minimum ; la réduction générale du Trésor tombe à 2 points (loi 7566)1 janv. 2026GouvernementSalaire minimum porté à 6 300 MDL par mois (décision du gouvernement 771/2025) ; exonération personnelle inchangée à 29 700 MDL par an1 janv. 2026LoiFédération de Bosnie-Herzégovine : cotisations patronales ramenées de 10,5 % à 5 % du brut (Journal officiel 33/25)1 juil. 2025LoiCotisation retraite patronale ramenée à 0 % ; le salarié paie 10 % (Journal officiel 94/2024)1 oct. 2024LoiNouvelles tranches de l’impôt sur les salaires : 0 % jusqu’à 250 €, 8 % jusqu’à 450 €, 10 % au-delà (loi 08/L-142)23 août 2024
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Salary CodexSalaires et fiscalité

Méthodologie · Luxembourg

Comment nous calculons le salaire net au Luxembourg

Le simulateur reproduit la fiche de salaire d’un salarié à temps plein du secteur privé, mois par mois, parce que le salaire social minimum et le plafond cotisable changent avec l’indexation (en juin 2026) et que les crédits d’impôt sont régularisés en décembre. Sources : les barèmes et formules de l’Administration des contributions directes (ACD), ses circulaires, et les paramètres sociaux du Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) – voir Sources.

Cotisations sociales

Le salarié paie 8,50 % pour l’assurance pension (8,00 % en 2025), 2,80 % pour les soins de santé et 0,25 % pour les prestations en espèces, sur le salaire brut limité à cinq fois le salaire social minimum : 13.518,68 € par mois jusqu’en mai, 13.856,63 € à partir de juin 2026. Ce plafond s’apprécie sur l’année cumulée et se régularise chaque mois. L’assurance dépendance (1,40 %) porte sur tout le salaire, sans plafond, après un abattement d’un quart du salaire social minimum (692,83 € par mois). Le salaire saisi reste constant toute l’année : l’adaptation automatique des salaires à l’indexation n’est pas appliquée à votre montant.

Retenue d’impôt

La base est le salaire « semi-net » : brut moins cotisations pension et maladie ; la contribution dépendance n’est pas déductible. Ce montant est arrondi au multiple inférieur de 5 €, puis la formule de l’ACD de la classe d’impôt (taux × montant − déduction) donne la retenue, arrondie aux 10 cents inférieurs ; en dessous de 1 €, rien n’est retenu. Les minima forfaitaires pour frais d’obtention (540 €) et dépenses spéciales (480 €) sont intégrés au barème, dont les taux vont de 0 % à 42 %. Le tarif fixé pour 2025 s’applique aussi en 2026. Classe 1 : célibataires ; classe 1a : parents seuls, veufs et contribuables de 64 ans et plus ; classe 2 : couples mariés ou partenaires imposés collectivement.

Fonds pour l’emploi

La retenue est majorée de 7 % au titre du fonds pour l’emploi ; la part de l’impôt qui correspond à un revenu imposable de plus de 150.000 € par an (300.000 € en classe 2) est majorée de 9 %. La majoration est arrondie aux 10 cents inférieurs.

13e mois

Un 13e mois est une rémunération non périodique : il supporte la pension et les soins de santé (pas les 0,25 % pour prestations en espèces) dans la limite du plafond annuel inutilisé, et la dépendance sur le total du mois. L’impôt suit le barème des taux sur rémunérations non périodiques selon la rémunération ordinaire annuelle ; au-delà de 60.000 € de rémunération ordinaire, ou pour 5.600 € et plus, la retenue est la différence d’impôt annuel. Le CISSM ignore les rémunérations non périodiques tant qu’elles ne dépassent pas 3.000 € par an.

Crédits d’impôt

Le CIS (600 € par an de 11.266 € à 40.000 € de brut, dégressif jusqu’à 80.000 €) et le CI-CO2 (216 €, 192 € en 2025) sont calculés sur le brut annuel présumé, divisés par 12, arrondis au cent supérieur et régularisés avec le salaire de décembre. Le CISSM vaut 81 € par mois pour un brut à temps plein de 1.800 € à 3.000 €, dégressif jusqu’à 3.600 €. Le CIM (3.504 € par an, dégressif de 60.000 € à 105.000 € de revenu imposable ajusté, au moins 750 €) suppose une fiche de retenue en classe 1a portant la mention CIM. Les crédits sont versés même sans impôt à payer.

Coût employeur

L’employeur paie 8,50 % pour la pension, 2,80 % + 0,25 % pour la maladie, 0,65 % pour l’assurance accident (facteur bonus-malus 1,00), 0,14 % pour la santé au travail et la Mutualité des employeurs selon la classe d’absentéisme (0,23 % · 0,95 % · 1,56 % · 2,66 %), tous sur le salaire plafonné. Les prestations familiales sont financées par l’État dans le secteur privé.

Contrôles

ContrôlePortéeRésultat
Calculateur en ligne de l’ACD55 retenues mensuelles et 15 impôts annuels, classes 1, 1a et 2, fonds pour l’emploi à 7 % et 9 %Identique
Exemple officiel de l’ACD (gratification)Barème des rémunérations non périodiques, classe 2Identique
Circulaires 154quater/1 et 154ter/1, exemples CISSMCIS, CI-CO2, CIM et CISSMIdentique

Pas encore inclus

  • Temps partiel, salariés de moins de 18 ans, secteur public et indépendants.
  • Déductions inscrites sur la fiche de retenue (frais de déplacement, etc.), avantages en nature, chèques-repas et heures supplémentaires exonérées.
  • Le décompte annuel et la déclaration : intérêts, primes d’assurance, épargne-pension et imposition collective des deux revenus du couple.

Estimation. Ni conseil fiscal, ni conseil juridique ou financier.

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