Comment nous calculons le salaire net en Belgique

Le simulateur reproduit le calcul de paie d’un employé à temps plein du secteur privé, mois par mois, car le bonus à l’emploi change cinq fois en 2026 et le précompte professionnel en novembre. Sources : la formule-clé, les règles de l’annexe III AR/CIR 92 et le simulateur du SPF Finances, ainsi que les instructions administratives de l’ONSS – voir Sources.

ONSS et bonus à l’emploi

La cotisation personnelle ONSS est de 13,07 % du salaire brut. Les bas salaires bénéficient du bonus à l’emploi : volet A (jusqu’à 127,54 € par mois) et volet B (jusqu’à 171,99 €), dégressifs ; au-delà de 3 403,62 € brut, il disparaît. Plafonds et montants dépendent du mois (janvier–février, mars, avril–juin, juillet–août et à partir de septembre 2026).

Précompte professionnel

Salaire mensuel imposable (brut moins ONSS) × 12, moins 30 % de frais professionnels forfaitaires (au plus 6 070 €), puis le barème de base de 26,75 % à 53,50 % (7 % de taxe communale inclus), moins l’impôt sur la quotité exemptée – 11 170 € jusqu’en octobre, 11 550 € à partir de novembre 2026 – et moins les réductions pour enfants et autres charges de famille. Si le conjoint n’a pas de revenus, 30 % du revenu (au plus 13 790 €, 11 780 € dès novembre) lui est attribué (quotient conjugal). Le montant annuel divisé par 12, moins le bonus à l’emploi fiscal (33,14 % du volet A et 52,54 % du volet B), donne le précompte du mois.

Cotisation spéciale de sécurité sociale

Par trimestre, selon le salaire trimestriel et la situation familiale (isolé, ou marié avec ou sans revenus du conjoint), de 0 à 182,82 € au plus par trimestre ; retenue chaque mois comme avance. Le double pécule n’est pas pris en compte, la prime de fin d’année bien.

Pécule de vacances et prime de fin d’année

Le double pécule de vacances vaut 92 % du salaire mensuel (en mai) ; 13,07 % sont retenus sur 85 % de ce montant. La prime de fin d’année (un mois de salaire en décembre) suit l’ONSS ordinaire. Ce sont des allocations exceptionnelles : le précompte est un taux unique selon le montant annuel des rémunérations normales (nous retenons le salaire annuel imposable après ONSS), avec exonération et réduction pour enfants à charge.

Coût employeur

Nous indiquons la cotisation de base avec modération salariale du secteur privé (catégorie 1) : 25,00 % du salaire brut, avant réduction structurelle. Cotisations spéciales, Fonds de fermeture et avantages extralégaux ne sont pas inclus.

Contrôles

Pas encore inclus

• Ouvriers (108 %), temps partiel, dirigeants d’entreprise et secteur public.
• Chèques-repas, voiture de société, assurance groupe et autres avantages extralégaux.
• L’impôt des personnes physiques lui-même : taxe communale réelle, déductions et crédits d’impôt.

Estimation. Ni conseil fiscal, ni conseil juridique ou financier.